Onderstaand zijn in een tabel de onderdelen benoemd die tot het weerstandsvermogen mogen worden gerekend. Naar aanleiding van overleg met de provincie hebben we de berekening van de weerstandscapaciteit aangepast door geen rekening meer te houden met een stille reserve.
Onderdeel | Begroting 1-1-2025 | Rekening 1-1-2024 |
|---|---|---|
1. WAR | 13.270.663 | 12.769.131 |
2. VAR | 5.807.816 | 7.404.807 |
Totaal weerstandscapaciteit | 19.078.479 | 20.173.938 |
Toelichting verschillen weerstandsvermogen 2025 t.o.v. 2024
Uit de tabel blijkt dat de weerstandscapaciteit per 1-1-2025 per saldo is afgenomen met afgerond € 1.095.000.
1.Toelichting WAR
De reserves van onze gemeente zijn onderverdeeld in een Weerstandsdeel van de Algemene Reserve (WAR), de Vrije Algemene Reserve (VAR) en bestemmingsreserves. De WAR geeft het weerstandsdeel voor algemene financiële tegenvallers aan. Deze reserve is een algemene buffer en niet vrij aan te wenden. Het saldo van de WAR bedraagt per 1 januari 2025 € 13,3 miljoen. De stijging ten opzichte van de rekening 2023 komt door een toevoeging in 2024 van afgerond € 501.000 op basis van de notitie reserves en voorzieningen. Conform het financieel kader wordt er geen (bespaarde) rente meer aan de reserves toegerekend maar in plaats daarvan wordt een vast bedrag toegevoegd aan de WAR. Deze toevoeging dient ter versterking van de solvabiliteit.
2. Toelichting VAR
De VAR is ingesteld om eventuele rekeningtekorten op te vangen. In de raadsvergadering van 30 mei 2024 is de nota reserves en voorzieningen aangepast. Uit deze nota blijkt dat het minimum van de VAR 1% van de begroting. Voor deze begroting is dat ongeveer € 1.000.000. Als de ruimte van knop 2 (budget beleidsintensivering) onvoldoende is, dan is het meerdere boven het minimum beschikbaar voor dekking van incidentele beleidswensen.
Hieronder is het verloop weergegeven.
Het verloop van de VAR is als volgt: | Bedrag |
|---|---|
Stand per 1 januari 2024 | € 7.404.807 |
Af: bestuurlijke voorstellen Berap 2024-I | - € 750.000 |
Af: MJIP Begroting 2024 | -1.622.000 |
Af: Aanvulling knop 2 Begroting 2024 | -€ 800.000 |
AF: Nieuw clubgebouw S.V. Borger BOSA subsidie | -€ 525.000 |
Bij: uit bufferreserve gronden | € 300.000 |
Bij: rekeningresultaat 2023 | € 1.383.332 |
Bij: opheffen reserve Covid | € 416.676 |
Stand per 1 januari 2025 | € 5.807.815 |
Af: Vervroegde afschrijving Kadernota 2025 | -2.000.000 |
Stand voor Begroting 2025 | € 3.807.815 |
AF: bestuurlijke voorstellen Begroting 2025 | -€1.650.000 |
Stand na vaststelling Begroting 2025 | € 2.157.815 |
De stand van de VAR bedraagt na vaststelling van deze begroting € 2,2 miljoen. Dit is hoger dan het minimum van het door de raad vastgestelde kader (€ 1,0 miljoen). We willen als college aan het eind van deze bestuursperiode in het kader van een warme overdracht aan de nieuwe bestuurders een VAR aanbieden van € 4,1 miljoen. Dit is namelijk de stand per 31 december 2022 (inclusief bestemming resultaat 2021) en de start van deze bestuursperiode.
Om deze stand te realiseren zijn een aantal scenario's mogelijk, zoals eventuele voordelen uit BERAP 2024 II en of Jaarrekening 2024. Ook is het een scenario om het meerdere dan noodzakelijk saldo van bestemmingsreserves over te hevelen naar de VAR. Hierbij denken we bijvoorbeeld aan de bestemmingsreserve Ontheemden. We gaan de komende periode berekenen hoeveel nodig is voor het realiseren van onze plannen en daarna is het een scenario dat we met een voorstel komen om het meerdere over te hevelen naar de VAR.